عدم پرداخت ارزش افزوده و قرار جلب: آیا اتهام فرار مالیاتی درست است؟

خیر، عنوان اتهامی «اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد برای فرار مالیاتی» در مورد شما صحیح نیست؛ زیرا شما اظهارنامه را ارسال کرده‌اید و تنها تأخیر در پرداخت داشته‌اید که تخلف مالیاتی است، نه جرم فرار مالیاتی. ۱. جرم فرار مالیاتی نیازمند «قصد» و «رفتار فریب‌کارانه» است. مطابق ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم، مصادیق جرم مالیاتی شامل «تنظیم دفاتر خلاف واقع»، «اختفای فعالیت اقتصادی»، «کتمان درآمد» و «ممانعت از دسترسی مأموران» است. در پرونده شما: · اظهارنامه ارسال شده، پس فعالیت اقتصادی مخفی نشده است. · درآمد کتمان نشده، بلکه خود شما آن را اعلام کرده‌اید. · هیچ‌گونه دفاتر خلاف واقع یا فریب ارائه نشده است. بنابراین عنصر مادی و معنوی جرم (عمد و سوءنیت) محقق نشده است. ۲. عدم پرداخت به‌موقع مالیات، صرفاً «تأخیر در پرداخت» است، نه جرم. طبق ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، مشمول جریمه دیرکرد (۲.۵٪ به ازای هر ماه) می‌شود، نه مجازات کیفری. همچنین ماده ۱۹۱ همان قانون، تأخیر در پرداخت را یک تخلف مالیاتی می‌داند که با پرداخت اصل و جرایم، مرتفع می‌شود.

۳. پرداخت کامل مالیات پس از ابلاغ، رافع مسئولیت کیفری یا موجب تخفیف است. طبق تبصره ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مؤدی قبل از صدور کیفرخواست، اصل مالیات و جرایم را پرداخت کند، از تعقیب کیفری معاف می‌شود یا قرار موقوفی تعقیب صادر می‌گردد. شما اعلامیه تأیید پرداخت را به دادسرا ارائه داده‌اید، بنابراین دادسرا باید قرار منع تعقیب یا موقوفی تعقیب صادر کند، نه جلب دادرسی.

۴. ادعای جنگ و تعطیلی شرکت از عوامل موجهه یا مخففه است. بر اساس ماده ۱۵۲ قانون مجازات اسلامی (قوه قاهره و اضطرار) و رویه قضایی، اگر عدم پرداخت ناشی از شرایط خارج از اراده (تعطیلی اجباری، جنگ، بحران) باشد، مسئولیت کیفری منتفی یا تخفیف می‌یابد. این موارد باید مستند و اثبات شود (مثل اسناد تعطیلی، خسارت ناشی از جنگ). · بلافاصله لایحه دفاعیه به دادسرا ارسال کنید و مستندات زیر را پیوست نمایید: ۱. رسید ارسال اظهارنامه زمستان ۱۴۰۴. ۲. اعلامیه تأیید پرداخت مالیات و جرایم. ۳. دلایل تعطیلی و شرایط اضطراری (جنگ). · صراحتاً به تبصره ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم استناد کنید و درخواست قرار منع تعقیب یا موقوفی تعقیب نمایید. · اگر قرار جلب دادرسی صادر شده، نسبت به آن اعتراض کنید و از دادگاه کیفری تقاضای نقض قرار و منع تعقیب نمایید..

خیر، عنوان اتهامی «اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد برای فرار مالیاتی» در مورد شما صحیح نیست؛ زیرا شما اظهارنامه را ارسال کرده‌اید و تنها تأخیر در پرداخت داشته‌اید که تخلف مالیاتی است، نه جرم فرار مالیاتی. ۱. جرم فرار مالیاتی نیازمند «قصد» و «رفتار فریب‌کارانه» است. مطابق ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم، مصادیق جرم مالیاتی شامل «تنظیم دفاتر خلاف واقع»، «اختفای فعالیت اقتصادی»، «کتمان درآمد» و «ممانعت از دسترسی مأموران» است. در پرونده شما: · اظهارنامه ارسال شده، پس فعالیت اقتصادی مخفی نشده است. · درآمد کتمان نشده، بلکه خود شما آن را اعلام کرده‌اید. · هیچ‌گونه دفاتر خلاف واقع یا فریب ارائه نشده است. بنابراین عنصر مادی و معنوی جرم (عمد و سوءنیت) محقق نشده است. ۲. عدم پرداخت به‌موقع مالیات، صرفاً «تأخیر در پرداخت» است، نه جرم. طبق ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، مشمول جریمه دیرکرد (۲.۵٪ به ازای هر ماه) می‌شود، نه مجازات کیفری. همچنین ماده ۱۹۱ همان قانون، تأخیر در پرداخت را یک تخلف مالیاتی می‌داند که با پرداخت اصل و جرایم، مرتفع می‌شود.

۳. پرداخت کامل مالیات پس از ابلاغ، رافع مسئولیت کیفری یا موجب تخفیف است. طبق تبصره ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مؤدی قبل از صدور کیفرخواست، اصل مالیات و جرایم را پرداخت کند، از تعقیب کیفری معاف می‌شود یا قرار موقوفی تعقیب صادر می‌گردد. شما اعلامیه تأیید پرداخت را به دادسرا ارائه داده‌اید، بنابراین دادسرا باید قرار منع تعقیب یا موقوفی تعقیب صادر کند، نه جلب دادرسی.

۴. ادعای جنگ و تعطیلی شرکت از عوامل موجهه یا مخففه است. بر اساس ماده ۱۵۲ قانون مجازات اسلامی (قوه قاهره و اضطرار) و رویه قضایی، اگر عدم پرداخت ناشی از شرایط خارج از اراده (تعطیلی اجباری، جنگ، بحران) باشد، مسئولیت کیفری منتفی یا تخفیف می‌یابد. این موارد باید مستند و اثبات شود (مثل اسناد تعطیلی، خسارت ناشی از جنگ). · بلافاصله لایحه دفاعیه به دادسرا ارسال کنید و مستندات زیر را پیوست نمایید: ۱. رسید ارسال اظهارنامه زمستان ۱۴۰۴. ۲. اعلامیه تأیید پرداخت مالیات و جرایم. ۳. دلایل تعطیلی و شرایط اضطراری (جنگ). · صراحتاً به تبصره ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم استناد کنید و درخواست قرار منع تعقیب یا موقوفی تعقیب نمایید. · اگر قرار جلب دادرسی صادر شده، نسبت به آن اعتراض کنید و از دادگاه کیفری تقاضای نقض قرار و منع تعقیب نمایید.

سلام عنوان جرم «اختفا و کتمان» با واقعیت شما که ارسال اعلامیه در سامانه مودیان بوده همخوانی ندارد، زیرا کتمان یعنی عدم اظهار وجود درآمد، در حالی که شما اظهار کرده‌اید و تنها در «پرداخت» آن تأخیر داشته‌اید؛ لذا باید با استناد به اینکه جرمِ کتمان و اختفا از پیش با ارسال اعلامیه در سامانه منتفی شده است و بر این نکته تأکید ورزید که با تسویه کامل بدهی و ارائه اعلامیه‌های تایید شده، عنصر مادی جرم کتمان عملاً وجود خارجی ندارد.

با سلام ،خیر، انتساب این عنوان مجرمانه به شما صحیح و منطبق با قانون نیست.

جرم اختفای فعالیت و کتمان درآمد مستلزم پنهان‌سازی مادی درآمد و ارقام فروش است، در حالی که ارسال به موقع اظهارنامه در سامانه مؤدیان خودِ سند شفاف‌سازی و افشای فعالیت است. تأخیر در واریز بدهی ابرازشده صرفاً یک تخلف اداری مالی با ضمانت اجرای جریمه نقدی دیرکرد است، نه جرم کیفری.

همچنین وقوع جنگ و تعطیلی واحد تولیدی، عامل فورس‌ماژور و رافع سوءنیت مجرمانه (عنصر روانی جرم فرار مالیاتی) محسوب می‌شود و پرداخت یا تعیین تکلیف بعدی بدهی نیز دلیل دیگری بر فقدان قصد اضرار و فرار مالیاتی است.

اکنون که قرار جلب به دادرسی صادر و پرونده به دادگاه کیفری دو ارسال می‌شود، در لایحه دفاعیه خطاب به دادگاه بر سه محور تأکید کنید: نخست، فقدان عنصر مادی جرم به دلیل افشای کامل درآمد با ارائه گواهی ثبت اظهارنامه در سامانه مؤدیان؛ دوم، فقدان عنصر روانی و سوءنیت با استناد به شرایط قهری و تعطیلی ناشی از جنگ؛ سوم، ارائه رسید ترتیب پرداخت و اخذ تاییدیه از امور مالیاتی برای احراز عدم بدهی یا تقسیط. بر این مبنا از دادگاه کیفری تقاضای صدور حکم برائت نمایید.

با سلام؛ تحقق بزه فرار مالیاتی مستلزم احراز ارکان مادی نظیر کتمان عامدانه درآمد یا اختفای فعالیت‌های اقتصادی است؛ از این‌رو، هنگامی که کلیه درآمدهای مؤدی در سامانه مؤدیان ابراز گردیده و شفافیت لازم رعایت شده است، صرفِ تأخیر در پرداخت بدهی واجد وصف کیفری نبوده و صرفاً یک تعهد مالیاتی تلقی می‌گردد. توصیه می‌شود در لایحه اعتراض به قرار جلب، با تمرکز بر شفافیتِ عملکردی و فقدان هرگونه سوءنیت، عدم تحقق رکن مادی جرم را به‌عنوان دفاع اصلی به مرجع قضایی منعکس نمایید.

با سلام و وقت بخیر؛ خیر، تحقق رکن مادی این جرم مستلزم پنهان‌سازی ارادی تراکنش‌ها و عدم ابراز فعالیت به قصد فرار مالیاتی است، در حالی که ثبت بموقع اظهارنامه در سامانه مؤدیان دلالت بر شفافیت و ابراز کامل درآمد دارد و صرفاً بدهی مالیاتی و تأخیر در پرداخت ایجاد می‌کند.

سلام

خیر، صرف تأخیر در پرداخت مالیات، وقتی فعالیت و درآمد در اظهارنامه و سامانه مؤدیان اظهار شده باشد، اصولاً «اختفای فعالیت یا کتمان درآمد» موضوع جرم مالیاتی محسوب نمی‌شود. در اعتراض به قرار جلب، بر نبود کتمان و سوءنیت و نیز پرداخت بدهی تأکید کنید.